Más de 9 millones de estadounidenses reciben créditos fiscales para las primas (subsidios a las primas) para compensar el costo del seguro médico comprado en los intercambios. Los créditos fiscales para las primas cubren una parte significativa de las primas de la mayoría de los afiliados, lo que hace que el seguro médico comprado por ellos mismos sea mucho más asequible. de lo que sería de otra manera.
Los créditos fiscales para las primas se basan en una versión específica de la ACA del ingreso familiar bruto ajustado modificado (MAGI), pero ¿cómo funciona eso si se casa a mitad de año? Las parejas casadas tienen que presentar una declaración de impuestos conjunta para calificar para un crédito fiscal para la prima. Si se casa a mediados de año, su elegibilidad para el crédito fiscal para la prima se basará en sus ingresos totales combinados.
Algunas parejas tendrán una sorpresa desagradable si sus nuevos ingresos combinados exceden los límites y reclamaron ese crédito por adelantado antes de casarse. La buena noticia es que existe un cálculo alternativo para el año de matrimonio que puede resultar en un reembolso de subsidio más bajo.
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Cómo funciona el crédito fiscal para la prima
Sería bastante sencillo si el crédito fiscal para la prima funcionara como otros créditos fiscales y solo estuviera disponible para reclamarlo en su declaración de impuestos. Pero el crédito fiscal para las primas es diferente. Está disponible por adelantado, pagado en su nombre a su compañía de seguro médico cada mes, y así es como la mayoría de las personas toman el crédito fiscal.
Existe la opción de pagar el precio completo de un plan de seguro médico a través del intercambio y luego reclamar el crédito fiscal en su totalidad cuando presenta su declaración de impuestos, pero la mayoría de las personas no lo hacen de esa manera.
Para la mayoría de los inscritos en el intercambio que son elegibles para el crédito fiscal para primas, las primas del seguro médico a precio completo son demasiado altas para pagarlas durante todo el año, por lo que no es realista que las personas esperen hasta presentar su declaración de impuestos para obtener el dinero.
Se paga un crédito fiscal para la prima en nombre de la mayoría de los inscritos en el intercambio cada mes, según el ingreso total que estiman que tendrán durante el año. Pero luego el Formulario 8962 se usa para conciliar el crédito fiscal de la prima cuando los afiliados presentan sus declaraciones de impuestos.
Si resulta que debería haber tenido un subsidio de prima mayor, el IRS le pagará la diferencia en ese momento (o lo acreditará a la cantidad que debe en su declaración de impuestos, si corresponde). Pero si resulta que debería haber tenido un subsidio de prima menor, tendrá que devolver parte o la totalidad del monto excedente.
Siempre que su ingreso bruto ajustado modificado específico de la ACA no supere el 400% del nivel de pobreza, el IRS tiene un límite sobre la cantidad de su subsidio en exceso que se espera que pague. Pero si su MAGI específico de ACA termina superando el 400% del nivel de pobreza, debe reembolsar cada centavo del subsidio que se pagó en su nombre.
Para las personas cuyos ingresos superan el 400% del nivel de pobreza, el reembolso del subsidio puede terminar siendo una cantidad sustancial. En los 38 estados que usaron CuidadoDeSalud.gov en 2020, el monto promedio de subsidio que se pagaba a los afiliados en 2020 era de $ 595 por mes. Para los afiliados mayores y las personas en áreas del país donde el seguro médico es más caro que En promedio, los montos de las subvenciones son mucho más elevados. Tener que reembolsarlo al IRS es un golpe financiero considerable.
[Tenga en cuenta que el Congreso está considerando una medida de alivio de COVID en 2021 que eliminaría temporalmente, para 2021 y 2022, el límite superior de ingresos para los subsidios de primas, y simplemente limitaría las primas a no más del 8.5% de los ingresos para todos los solicitantes, con porcentajes para personas de menores ingresos. La legislación propuesta también eliminaría el requisito de que los subsidios a las primas en exceso se reembolsen al IRS, pero solo para el año fiscal 2020].
Cuando dos personas se casan, los ingresos de su hogar son el total combinado de sus ingresos individuales. Pero el nivel de pobreza para un hogar de dos no es el doble del nivel de pobreza para un hogar de uno. Esto significa que los ingresos combinados de dos personas podrían estar muy por encima del límite de elegibilidad para el subsidio, incluso si cada uno de ellos fuera elegible para el subsidio por su cuenta.
Afortunadamente, el IRS tiene un enfoque alternativo para conciliar el crédito fiscal de prima para el año de matrimonio. Dependiendo de las circunstancias, puede ayudar al afiliado a evitar tener que reembolsar el subsidio de prima que se pagó en su nombre durante los meses que estuvo soltero.
Créditos fiscales para las primas el año en que se casa
Un ejemplo ficticio simplificado ayuda a mostrar cómo funciona esto. Ahmad y Alicia, que tienen 35 años y viven en Wyoming, se casaron en septiembre de 2020. Ninguno de los dos tiene dependientes.
Antes de su boda, Ahmad tiene un plan a través del intercambio de seguro médico. Su ingreso como persona soltera fue de $ 46,000 en 2020. Eso está por debajo del límite de $ 49,960 para la elegibilidad de subsidio para una persona soltera (según las cifras del nivel de pobreza de 2019). El subsidio total de la prima de Ahmad fue de $ 477 por mes.
Alicia gana $ 52,000 y trabaja para un empleador que brinda un seguro médico asequible. La pareja agregó a Ahmad al plan de salud de su empleador a partir del 1 de octubre.
El plan de salud autocomprado de Ahmad lo cubrió durante los primeros nueve meses del año, y el gobierno pagó un total de $ 4,293 en créditos fiscales para las primas (directamente a su aseguradora de salud) para compensar el costo de sus primas ($ 477 por mes en créditos fiscales. , durante nueve meses).
En la primavera de 2021, Ahmad y Alicia presentan su declaración de impuestos conjunta para 2020, que muestra un ingreso familiar total de $ 98,000 ($ 46,000 de Ahmad más $ 52,000 de Alicia). Un hogar de dos solo puede ganar hasta $ 67,640 y aún calificar para créditos fiscales para las primas para 2020, por lo que los ingresos familiares de Ahmad y Alicia estarían muy por encima de ese umbral.
Usando las reglas estándar del IRS, Ahmad tendría que reembolsar al IRS los $ 4,293 que se pagaron en su nombre. El dinero se deduciría de cualquier reembolso que de otro modo hubieran recibido Ahmad y Alicia; si debían impuestos o no tenían un reembolso suficiente para cubrir esa cantidad, tendrían que pagar el dinero directamente al IRS.
Cálculo alternativo para el año de matrimonio
Pero afortunadamente para Ahmad y Alicia, el IRS tiene algo llamado "cálculo alternativo para el año de matrimonio", que se detalla en la Publicación 974 del IRS. El cálculo alternativo es un método opcional que las personas en esta situación pueden usar si van a tienen que devolver parte o la totalidad del crédito fiscal para la prima que se pagó en su nombre durante los meses anteriores a su matrimonio.
Como siempre ocurre con los impuestos, le recomendamos que busque el asesoramiento de un asesor fiscal certificado para abordar su situación específica. Pero como resumen general, el cálculo alternativo para el año de matrimonio le permite utilizar la mitad de los ingresos totales de su hogar cuando calcula el subsidio de la prima para los meses anteriores a su matrimonio.
Esto incluye el mes en que se casa; en el ejemplo de Ahmad y Alicia, Ahmad podría usar el cálculo alternativo para los nueve meses completos del año en que había adquirido la cobertura por su cuenta.
Utilizando el cálculo estándar, Ahmad y Alicia cuentan como un hogar de dos, lo que significa que los subsidios a las primas solo estarían disponibles para la cobertura de Ahmad de enero a septiembre si el ingreso total de su hogar no excede los $ 67,640 en 2020.
Pero usando el cálculo alternativo, Ahmad puede contarse como un hogar de uno durante esos nueve meses y puede usar un ingreso familiar de $ 49,000 (la mitad de los $ 98,000 que él y Alicia ganaron juntos). Los detalles de estos cálculos se describen en la Publicación 974.
Usando esos números, Ahmad sería elegible para un monto de subsidio de prima de $ 452 por mes durante esos nueve meses en los que tenía un plan a través del intercambio. (Esto es específico para la edad de Ahmad y la residencia en Wyoming; la cantidad variará significativamente según la edad de la persona y el lugar donde viva).
Ahmad tendrá que reembolsar al IRS solo $ 225, que es la diferencia entre los $ 477 por mes que se pagaron en su nombre y la cantidad de $ 452 por mes que en realidad es elegible para recibir una vez que termine el año y se calculen los números finales.
Si la mitad de los ingresos del hogar coloca a la persona en el rango elegible para el subsidio en función del tamaño de su hogar antes del matrimonio, puede ayudar a evitar tener que reembolsar parte o la totalidad de los subsidios de prima que se pagaron en nombre de la persona.
Cuando no ayuda
Es importante entender que si los ingresos de Alicia fueran incluso un poco más altos, digamos $ 55,000 en lugar de $ 52,000, el cálculo alternativo no ayudaría. Su ingreso combinado sería de $ 101,000 en ese caso, y la mitad de eso sería de $ 50,500.
Eso es demasiado para que una sola persona sea elegible para los subsidios de prima en 2020, por lo que Ahmad aún habría tenido que reembolsar el monto total de su subsidio en ese caso.
Un par de puntos importantes a tener en cuenta aquí: El nivel de pobreza aumenta cada año, por lo que el límite de ingresos para la elegibilidad de subsidio para una persona soltera en 2021 ha aumentado a $ 51,040. Además, las contribuciones a las cuentas de jubilación antes de impuestos y / o las cuentas de ahorros para la salud reducirán el ingreso bruto ajustado modificado específico de la ACA de un hogar.
Si la mitad del ingreso total del hogar sigue siendo más del 400% del nivel de pobreza para el tamaño del hogar que se aplicaba antes del matrimonio (uno, en el caso de Ahmad, pero sería mayor si tuviera dependientes), el cálculo alternativo ganó. no ayuda.
Una palabra de Verywell
Saber cómo funciona esto puede ser útil si está planificando con anticipación una boda futura. Si sabe que los ingresos combinados de su hogar terminarán siendo demasiado altos para calificar para un subsidio de prima incluso con el cálculo alternativo, es posible que prefiera omitir el subsidio de prima para los meses previos a la boda.
Pagar el precio total de su seguro médico puede ser un desafío, pero puede que le resulte más fácil que tener que reembolsar el subsidio completo de la prima cuando presente su declaración de impuestos conjunta la primavera siguiente.
